Аудиторы, в качестве участников антиотмывочного Федерального закона от 07.08.2001 № 115-ФЗ «О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма» (далее - Федеральный закон № 115-ФЗ) внесены Федеральным законом от 23.04.2018 N 112-ФЗ "О внесении изменений в Федеральный закон "О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма" и статью 13 Федерального закона "Об аудиторской деятельности» с 04.05.2018 года.
Согласно п. 2.1 ст. 7.1 Федерального закона №115-ФЗ «Аудиторские организации, индивидуальные аудиторы при оказании аудиторских услуг при наличии любых оснований полагать, что сделки или финансовые операции аудируемого лица могли или могут быть осуществлены в целях легализации (отмывания) доходов, полученных преступным путем, или финансирования терроризма, обязаны уведомить об этом уполномоченный орган».
В указанных целях аудиторские организации и индивидуальные аудиторы обязаны организовать и осуществлять внутренний контроль при оказании аудиторских услуг.
Указанные рекомендации изложены в Письме Федеральной службы по финансовому мониторингу от 18 июня 2018 года N 04-03-03/12322 «Об организации системы внутреннего контроля аудиторами при оказании аудиторских услуг в целях противодействия легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма».
Обязанности аудиторов при оказании аудиторских услуг, а также при оказании иных услуг изложены в Информационном сообщении Департамента регулирования бухгалтерского учета, финансовой отчетности и аудиторской деятельности Минфина России № ИС-аудит-29 от 10.04.2019 «Об изменениях Федерального закона от 07.08.2001 № 115-ФЗ «О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путём, и финансированию терроризма» от 10.04.2019.