Документы в целях исполнения индивидуальными аудиторами Федерального закона №115-ФЗ

Аудиторы, в качестве участников антиотмывочного Федерального закона от 07.08.2001 № 115-ФЗ «О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма» (далее - Федеральный закон № 115-ФЗ) внесены Федеральным законом от 23.04.2018 N 112-ФЗ "О внесении изменений в Федеральный закон "О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма" и статью 13 Федерального закона "Об аудиторской деятельности» с 04.05.2018 года.

Согласно п. 2.1 ст. 7.1 Федерального закона №115-ФЗ «Аудиторские организации, индивидуальные аудиторы при оказании аудиторских услуг при наличии любых оснований полагать, что сделки или финансовые операции аудируемого лица могли или могут быть осуществлены в целях легализации (отмывания) доходов, полученных преступным путем, или финансирования терроризма, обязаны уведомить об этом уполномоченный орган».

Указанные рекомендации изложены в Письме Федеральной службы по финансовому мониторингу от 18 июня 2018 года N 04-03-03/12322 «Об организации системы внутреннего контроля аудиторами при оказании аудиторских услуг в целях противодействия легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма».

Обязанности аудиторов при оказании аудиторских услуг, а также при оказании иных услуг изложены в Информационном сообщении Департамента регулирования бухгалтерского учета, финансовой отчетности и аудиторской деятельности Минфина России № ИС-аудит-29 от 10.04.2019 «Об изменениях Федерального закона от 07.08.2001 № 115-ФЗ «О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путём, и финансированию терроризма» от 10.04.2019.

Обязанности аудиторов по ПОД/ФТ/ФРОМУ при оказании аудиторских услуг

Аудиторы при оказании аудиторских услуг обязаны в целях ПОД/ФТ/ФРОМУ:

1. Разрабатывать правила внутреннего контроля в целях ПОД/ФТ/ФРОМУ, которые разрабатываются с учетом требований к правилам внутреннего контроля, утвержденных постановлением Правительства Российской Федерации от 30.06.2012 N 667;

   Правила внутреннего контроля необходимо разрабатывать с учетом указанного Постановления, но с учетом того, что не все обязанности Федерального закона №115-ФЗ распространяются на аудиторов, а значит не все программы, установленные Постановлением №667, подлежат отражению в правилах.

   Правила внутреннего контроля в целях ПОД/ФТ/ФРОМУ подлежат приведению в соответствие в случае изменения законодательства в срок не позднее 1 месяца с даты вступления в силу нормативного акта, вносящего изменения в текст правил.

   Правила внутреннего контроля в целях ПОД/ФТ/ФРОМУ вы можете заказать в нашей профильной компании, которая занимается разработкой правил уже 11 лет.

2. Назначать специальных должностных лиц, ответственных за реализацию правил внутреннего контроля. Квалификационные требования к специальным должностным лицам, ответственным за реализацию правил внутреннего контроля в целях ПОД/ФТ/ФРОМУ, а также требования к подготовке и обучению кадров определяются в соответствии с постановлением Правительства Российской Федерации от 29.05.2014 N 492.

   До осуществления функций специального должностного лица, лицо должно пройти обязательное обучение в форме целевого инструктажа и получить свидетельство.

   Обучение вы можете пройти в нашей организации путем прослушивания вебинара и получить свидетельство почтой или курьером. Наша компания является партнером МУМЦФМ, учрежденного Росфинмониторингом и имеет право проводить обучение в форме целевого инструктажа. Записаться на обучение 
   

3. Принимать иные внутренние организационные меры;

4. Уведомлять Росфинмониторинг о наличии любых оснований полагать, что сделки и финансовые операции аудируемого лица могли или могут быть осуществлены в целях

Обязанности аудитора по ПОД/ФТ/ФРОМУ при оказании иных услуг

Согласно пункту 1 статьи 7.1 Федерального закона N 115-ФЗ ряд требований в отношении ПОД/ФТ/ФРОМУ распространяются на лиц, осуществляющих предпринимательскую деятельность в сфере оказания бухгалтерских услуг, в случаях, когда они готовят или осуществляют от имени или по поручению своего клиента определенные операции (далее - контролируемые операции). К таким лицам относятся, в частности, аудиторы, которые согласно Федеральному закону "Об аудиторской деятельности" наряду с аудиторскими услугами могут оказывать прочие связанные с аудиторской деятельностью услуги, в том числе бухгалтерские услуги.

Аудиторы при осуществлении контролируемых операций обязаны в целях ПОД/ФТ/ФРОМУ:

1. Идентифицировать клиента, представителя клиента и (или) выгодоприобретателя, бенефициарных владельцев, устанавливать иную информацию о клиенте;
2. Применять меры по замораживанию (блокированию) денежных средств или иного имущества;
3. Организовывать внутренний контроль;
4. Фиксировать и хранить информацию;
5. Исполнять требования, установленные подпунктами 1, 3, 5 пункта 1, пунктами 3 и 4 статьи 7.3 Федерального закона N 115-ФЗ в отношении приема на обслуживание и обслуживание публичных должностных лиц;
6. Уведомлять Росфинмониторинг о наличии любых оснований полагать, что контролируемые операции осуществляются или могут быть осуществлены в целях ОД/ФТ.

О необходимости подключения аудиторов к личному кабинету сообщается в Информационном письме Федеральной службы по финансовому мониторингу от 30 мая 2017 года «О подключении аудиторских организаций, индивидуальных аудиторов к Личному кабинету на официальном сайте Федеральной службы по финансовому мониторингу» http://www.fedsfm.ru/ 

При осуществлении деятельности аудитор должен руководствоваться рекомендациями, изложенными в информационных письмах: 

• Информационное письмо Росфинмониторинга от 23 ноября 2018 года № 56 О методических рекомендациях по рассмотрению аудиторскими организациями и индивидуальными аудиторами при оказании аудиторских услуг рисков легализации (отмывания) доходов, полученных преступным путем, и финансирования терроризма». В них приведен перечень рисков ОД/ФТ, которые аудитор должен принять во внимание при оказании аудиторских услуг, а также порядок уведомления Росфинмониторинга. 
• Письмо Минфина России от 02.10.2013 N 07-02-05/40858 «О практике применения законодательства Российской Федерации о противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступных путем, и финансированию терроризма» Наша организация оказывает полный спектр услуг в сфере ПОД/ФТ для аудиторских организаций и индивидуальных аудиторов, включая разработку правил внутреннего контроля в целях ПОД/ФТ/ФРОМУ для аудиторов, консультирование по вопросам применения законодательства.

Если у вас остались вопросы, вы можете задать их :

• по тел. 8 (800) 550-2-115 (звонок по России бесплатный)
• или написать нам на электронную почту info@115fz.pro