Федеральный закон №115-ФЗ для самозанятых бухгалтеров

МЭЦФМ «Национальное достояние» по указанному вопросу был направлен запрос в Федеральную службу по финансовому мониторингу. Из полученного ответа следует, что самозанятые бухгалтеры обязаны исполнять требования Федерального закона №115-ФЗ при оказании ими некоторых видов услуг физическим и юридическим лицам, индивидуальным предпринимателям.

Согласно ст. 7.1 Федерального закона от 7 августа 2001 г. N 115-ФЗ «О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма», требованиям иных нормативных актов в сфере ПОД ФТ ФРОМУ на лиц, которые оказывают бухгалтерские услуги, распространяются требования:

• в части идентификации клиентов, их представителей, выгодоприобретателей и бенефициарных владельцев;
• утверждение правил внутреннего контроля в целях ПОД/ФТ/ФРОМУ;
• назначение специальных должностных лиц (возложение функций на себя);
• регистрации личного кабинета на сайте Росфинмониторинга;
• прохождение обучения в форме целевого инструктажа с получением соответствующего свидетельства;
• иные обязанности, установленные нормативными актами по ПОД ФТ ФРОМУ.

Памятка по обязанностям в сфере ПОД ФТ ФРОМУ, для лиц,
оказывающих бухгалтерские услуги размещена на сайте
Федеральной службы по финансовому мониторингу

Указанные обязанности распространяются на лиц, осуществляющих деятельность в сфере оказания бухгалтерских услуг в том числе на самозанятых, в случаях, если они готовят или осуществляют от имени или по поручению своего клиента операции с денежными средствами или иным имуществом, перечисленные в ст. 7.1 Федерального закона №115-ФЗ.

Среди таких операций для бухгалтеров можно выделить следующие:

1. управление денежными средствами, ценными бумагами или иным имуществом клиента;
2. управление банковскими счетами или счетами ценных бумаг;
3. привлечение денежных средств для создания организаций, обеспечения их деятельности или управления ими;
4. создание юридических лиц, обеспечение их деятельности или управления ими, а также куплю-продажу юридических лиц.

В связи с тем, что законом не определено, что именно понимается под операциями, перечисленными в ст. 7.1 закона №115-ФЗ, Федеральная служба по финансовому мониторингу выпустила письмо, где выразила свою позицию, что, например, понимается под обеспечением деятельности и какие услуги могут попадать под действие антиотмывочного закона.

Так, например самозанятые, осуществляющие деятельность по оказанию услуг по государственной регистрации юридических лиц (индивидуальных предпринимателей) будут относится к лицам, указанным в статье 7.1 Федерального закона № 115-ФЗ.

Бухгалтерское обеспечение деятельности являет собой профессиональное и качественное бухгалтерское сопровождение деятельности организаций, в частности, организация и ведение бухгалтерского учета, составление бухгалтерской (финансовой) отчетности, бухгалтерское консультирование, обработка первичных документов, оформление документов, сдача отчетности и др.

Бухгалтерское обеспечение деятельности может получать организация, в штате которого есть юрист/бухгалтер, или же если таковой отсутствует, в том числе и на основании заключенного договора на оказание бухгалтерских услуг.

ИНФОРМАЦИОННОЕ ПИСЬМО ФЕДЕРАЛЬНОЙ СЛУЖБЫ ПО ФИНАНСОВОМУ МОНИТОРИНГУ № 54 ОТ 19.07.2018 Г. «О ПРИМЕНЕНИИ ОТДЕЛЬНЫХ НОРМ ФЕДЕРАЛЬНОГО ЗАКОНА № 115-ФЗ ОТ 07.08.2001 ЛИЦАМИ, ОСУЩЕСТВЛЯЮЩИХ ПРЕДПРИНИМАТЕЛЬСКУЮ ДЕЯТЕЛЬНОСТЬ В СФЕРЕ ОКАЗАНИЯ ЮРИДИЧЕСКИХ ИЛИ БУХГАЛТЕРСКИХ УСЛУГ»

МЭЦФМ «Национальное достояние» оказывает услуги для самозанятых бухгалтеров по организации «под ключ» внутреннего контроля в целях исполнения требований Федерального закона №115-ФЗ по ПОД ФТ ФРОМУ.

Заполните форму, наш специалист свяжется с Вами и расскажет подробно о необходимых процедурах, документах, стоимости услуг.

Каковы требования Закона № 115-ФЗ для самозанятых бухгалтеров?

• Назначить себя специальным должностным лицом, ответственным за реализацию Правил внутреннего контроля в целях ПОД/ФТ.
• Заранее (до возложения на себя соответствующих обязанностей) необходимо пройти обучение по ПОД/ФТ в форме целевого инструктажа.
• Замораживать (блокировать) имущество экстремистов/террористов.
• Проводить обучающие мероприятия по ПОД/ФТ в связи с обновлением правил или изменением законодательства о ПОД/ФТ.
• Проводить идентификацию клиентов: составлять анкеты, проводить проверки по перечням экстремистов/террористов (они доступны в Личном кабинете на сайте Росфинмониторинга), проводить проверки по иным базам данных, в том числе проверки документов.
• Разработать Правила внутреннего контроля (ПВК) в целях ПОД/ФТ, регулярно их обновлять. Если знаний и/или времени на эту задачу не хватает, вы можете получить такую редакцию ПВК в целях ПОД/ФТ в нашей компании в короткий срок.
• Представлять информацию о подозрительных операциях (сделках) клиентов в Росфинмониторинг.
• Зарегистрировать Личный кабинет на сайте Росфинмониторинга.
• Оценивать риски своих услуг.
• Проводить своевременные проверки системы.
• Хранить сведения и документы, полученных в рамках мероприятий по ПОД/ФТ, не менее 5 лет.