МЭЦФМ «Национальное достояние» по указанному вопросу был направлен запрос в Федеральную службу по финансовому мониторингу. Из полученного ответа следует, что самозанятые бухгалтеры обязаны исполнять требования Федерального закона №115-ФЗ при оказании ими некоторых видов услуг физическим и юридическим лицам, индивидуальным предпринимателям.
Читать ответ полностью:
Согласно ст. 7.1 Федерального закона от 7 августа 2001 г. N 115-ФЗ «О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма», требованиям иных нормативных актов в сфере ПОД ФТ ФРОМУ на лиц, которые оказывают бухгалтерские услуги, распространяются требования:
- в части идентификации клиентов, их представителей, выгодоприобретателей и бенефициарных владельцев;
- утверждение правил внутреннего контроля в целях ПОД/ФТ/ФРОМУ;
- назначение специальных должностных лиц (возложение функций на себя);
- регистрация личного кабинета на сайте Росфинмониторинга;
- прохождение обучения в форме целевого инструктажа с получением соответствующего свидетельства;
- иные обязанности, установленные нормативными актами по ПОД ФТ ФРОМУ.
Указанные обязанности распространяются на лиц, осуществляющих деятельность в сфере оказания бухгалтерских услуг, в том числе на самозанятых, в случаях, если они готовят или осуществляют от имени или по поручению своего клиента операции с денежными средствами или иным имуществом, перечисленные в ст. 7.1 Федерального закона №115-ФЗ.
Среди таких операций для бухгалтеров можно выделить следующие:
- сделки с недвижимым имуществом;
- управление денежными средствами, ценными бумагами или иным имуществом клиента;
- управление банковскими счетами или счетами ценных бумаг;
- привлечение денежных средств для создания или обеспечения деятельности юридических лиц и иных организаций;
- создание или обеспечение деятельности юридических лиц и иных организаций;
- купля-продажа юридических лиц;
- майнинг цифровой валюты;
- распределение цифровой валюты, выпущенной (полученной) в результате майнинга.
В связи с тем, что законом не определено, что именно понимается под операциями, перечисленными в ст. 7.1 закона №115-ФЗ, Федеральная служба по финансовому мониторингу выпустила письмо, где выразила свою позицию.
Так, например, самозанятые, осуществляющие деятельность по оказанию услуг по государственной регистрации юридических лиц, будут относиться к лицам, указанным в статье 7.1 Федерального закона № 115-ФЗ.
МЭЦФМ «Национальное достояние» оказывает услуги для самозанятых бухгалтеров по организации «под ключ» внутреннего контроля в целях исполнения требований Федерального закона №115-ФЗ по ПОД ФТ ФРОМУ.
Каковы требования Закона № 115-ФЗ для самозанятых бухгалтеров?
- Назначить себя специальным должностным лицом, ответственным за реализацию Правил внутреннего контроля.
- Пройти обучение по ПОД/ФТ в форме целевого инструктажа.
- Замораживать (блокировать) имущество экстремистов/террористов.
- Проводить идентификацию клиентов.
- Разработать и обновлять Правила внутреннего контроля.
- Представлять информацию о подозрительных операциях в Росфинмониторинг.
- Зарегистрировать Личный кабинет на сайте Росфинмониторинга.
- Оценивать риски своих услуг.
- Проводить своевременные проверки системы.
- Хранить сведения и документы не менее 5 лет.
