В каких случаях лицо, применяющее специальный налоговый режим в соответствии с Федеральным законом от 27 ноября 2018 г. № 422-ФЗ «О проведении эксперимента по установлению специального налогового режима «Налог на профессиональный доход» - самозанятое лицо, обязано исполнять требования антиотмывочного Федерального закона №115-ФЗ, организовать и осуществлять внутренний контроль в целях ПОД ФТ ФРОМУ, и распространяются ли вообще требования ст. 7.1 Федерального закона №115-ФЗ на самозанятых?
Чтобы заказать консультацию «115-ФЗ для самозанятых юристов», заполните форму, мы свяжемся с вами в ближайшее время и ответим на все интересующие вопросы. Мы работаем по всей России!
Заполнить форму
МЭЦФМ «Национальное достояние» по указанному вопросу был направлен запрос в Федеральную службу по финансовому мониторингу. Из полученного ответа следует, что самозанятые юристы обязаны исполнять требования Федерального закона №115-ФЗ при оказании ими некоторых видов услуг, когда самозанятый юрист готовит или осуществляет от имени или по поручению своего клиента некоторые операции с денежными средствами или иным имуществом.
Согласно ст. 7.1 Федерального закона от 7 августа 2001 г. N 115-ФЗ «О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма» на лиц, которые оказывают юридические услуги, распространяются следующие требования:
в отношении идентификации клиента, представителя клиента и (или) выгодоприобретателя, бенефициарных владельцев, установления иной информации о клиенте;
оценки степени (уровня) риска совершения клиентом подозрительных операций и отнесения клиента к одной из групп риска совершения подозрительных операций в зависимости от степени (уровня) риска совершения им подозрительных операций;
принятия мер по снижению риска совершения клиентом подозрительных операций;
применения мер по замораживанию (блокированию) денежных средств или иного имущества;
организации внутреннего контроля т.е. назначение специального должностного лица (возложение таких функций на себя) и утверждение правил внутреннего контроля в целях ПОД/ФТ/ФРОМУ;
регистрация личного кабинета на сайте Росфинмониторинга;
прохождение обучения в форме целевого инструктажа;
иные обязанности, установленные нормативными актами по ПОД ФТ ФРОМУ.
Указанные обязанности распространяются на лиц, осуществляющих деятельность в сфере оказания юридических услуг в том числе на самозанятых, в случаях, если они готовят или осуществляют от имени или по поручению своего клиента следующие операции с денежными средствами или иным имуществом:
сделки с недвижимым имуществом;
управление денежными средствами, ценными бумагами или иным имуществом клиента;
управление банковскими счетами или счетами ценных бумаг;
привлечение денежных средств для создания организаций, обеспечения их деятельности или управления ими;
создание юридических лиц и иностранных структур без образования юридического лица, обеспечение их деятельности или управления ими, а также куплю-продажу юридических лиц и иностранных структур без образования юридического лица.
Росфинмониторинг еще в 2018 году дал разъяснения для лиц, оказывающих юридические услуги, какие виды деятельности могут попадать под требования антиотмывочного закона.
Так, например, по мнению службы по финансовому мониторингу, обеспечение деятельности общества (предприятия) может включать юридическое, информационное и другие виды сопровождения деятельности общества, которые требуют специальных профессиональных знаний.
Юридическое обеспечение деятельности являет собой правовое сопровождение деятельности общества, например, организация деятельности общества, разработка и анализ учредительных и других документов, консультационные услуги по профильному законодательству, оценка хозяйственных схем с правовой точки зрения, анализ и составление договоров и сопровождающих документов, сопровождение заключаемых обществом сделок (договоров), а также прочие консультации в сфере трудового и гражданского права, деловая переписка и т.д.
Юридическое обеспечение деятельности может получать общество, в штате которого есть юрист, или же если таковой отсутствует, в том числе и на основании заключенного договора на оказание юридических услуг.
МЭЦФМ «Национальное достояние» оказывает услуги для самозанятых юристов по организации «под ключ» внутреннего контроля в целях исполнения требований Федерального закона №115-ФЗ по ПОД ФТ ФРОМУ.
Заполните форму, наш специалист свяжется с Вами и расскажет подробно о необходимых процедурах, документах, стоимости услуг.
Стоимость консультации – БЕСПЛАТНО
ФОРМА НА ЗАКАЗ КОНСУЛЬТАЦИИ «115-ФЗ для самозанятых юристов»
Заполнить форму
Специальный режим налогообложения «Налог на профессиональный доход» регулируется Федеральным законом от 27 ноября 2018 года № 422-ФЗ. Во втором пункте указаны ограничения на применение самозанятости. В частности:
годовой доход — более 2,4 млн рублей;
есть официально трудоустроенные работники;
проводится реализация подакцизной продукции и др.
В нормативном акте нет пунктов, которые запрещали бы юристам стать плательщиками НПД и оказывать юридические услуги. Это подтверждает Федеральная налоговая служба. Поэтому ответ на вопрос «можно ли оказывать юридические услуги как самозанятый?» положителен.
Важно! Самозанятым не позволяется работать в интересах других предпринимателей и юридических лиц по договорам поручения, комиссии и агентским соглашениям. Поэтому с самозанятыми юристами заключаются договоры о возмездном оказании услуг.
Для легитимной работы юриста в качестве самозанятого необходимо воспользоваться:
мобильным приложением «Мой налог» на iOS или Android;
личным кабинетом плательщиков НПД на компьютере;
услугой регистрации в любом уполномоченном банке.
Одно из главных преимуществ данного режима — сниженная налоговая нагрузка. Самозанятые юристы не обязаны платить страховые взносы (как ИП на других спецрежимах) и НДФЛ (как физические лица, не зарегистрированные как самозанятые или ИП).
При работе с физлицами самозанятые уплачивают 4% с доходов, а при сотрудничестве с ИП и ООО — 6% (пункт 2). Сократить базу налогообложения на расходы невозможно.
Указанные обязанности распространяются на лиц, осуществляющих деятельность в сфере оказания юридических услуг в том числе на самозанятых, в случаях, если они готовят или осуществляют от имени или по поручению своего клиента следующие операции с денежными средствами или иным имуществом:
