Ст. 7.1 Федерального закона №115-ФЗ прямо указывает на то, что лицо, осуществляющее предпринимательскую деятельность в сфере оказания юридических услуг обязано исполнять требования закона №115-ФЗ.
Статус самозанятых юристов в контексте закона №115-ФЗ
Еще в октябре 2020 года МЭЦФМ Национальное достояние был направлен запрос в Росфинмониторинг с вопросом об отнесении самозанятых юристов в том числе ИП, применяющих НПД, к субъектам закона №115-ФЗ. Подробно мы писали об этом на нашем сайте.
Росфинмониторинг представил ответ для самозанятых юристов, подтверждающий, что самозанятый юрист является субъектом ст. 7.1 Федерального закона №115-ФЗ наравне с индивидуальными предпринимателями на иных режимах налогообложения и организациями, оказывающими юридические услуги.
В соответствие со ст. 7.1 Федерального закона №115-ФЗ на самозанятого юриста возлагаются обязанности в сфере ПОД/ФТ/ФРОМУ, за неисполнение которых предусмотрена ответственность по ст. 15.27 КоАП РФ. При этом, согласно примечанию к указанной статье, самозанятое лицо, оказывающее юридические услуги несет ответственность как юридическое лицо. Штрафы за неисполнение юристами, осуществляющими сделки, перечисленные в ст. 7.1, законодательства в сфере ПОД ФТ ФРОМУ могут достигать 500 000 руб. и более.
Ответы юриста-эксперта по ПОД/ФТ на частые вопросы о НПД
Экспертом по ПОД/ФТ Тесля (Пинигиной) Еленой подготовлены ответы на часто задаваемые вопросы со стороны юристов, применяющих систему налогообложения НПД.
Все операции (сделки), попадающие под действие закона №115-ФЗ, осуществляемые юристами, указаны в ст. 7.1 Федерального закона №115-ФЗ. Что понимается под теми или иными услугами, Росфинмониторинг озвучил в своем Информационном письме № 54.
Так, например, деятельность по оказанию услуг по государственной регистрации юридических лиц (индивидуальных предпринимателей) относится к деятельности лиц, указанных в статье 7.1 Федерального закона № 115-ФЗ.
В письме Росфинмониторинг пояснил и что входит в понятие «обеспечение деятельности юридических лиц и иных организаций». Такая услуга может может включать юридическое, бухгалтерское, информационное и другие виды сопровождения деятельности общества, которые требуют специальных профессиональных знаний.
Юридическое обеспечение деятельности являет собой правовое сопровождение деятельности общества, например, организация деятельности общества, разработка и анализ учредительных и других документов, консультационные услуги по профильному законодательству, оценка хозяйственных схем с правовой точки зрения, анализ и составление договоров и сопровождающих документов, сопровождение заключаемых обществом сделок (договоров), а также прочие консультации в сфере трудового и гражданского права, деловая переписка и т.д.
Юридическое обеспечение деятельности может получать общество, в штате которого есть юрист/бухгалтер, или же если таковой отсутствует, в том числе и на основании заключенного договора на оказание юридических и/или бухгалтерских услуг.
При этом субъектом исполнения статьи 7.1. Федерального закона№ 115-ФЗ является организация или индивидуальный предприниматель, оказывающие юридические и/или бухгалтерские услуги на основании заключенного договора на оказание соответствующих услуг.
Самозанятый юрист, не может осуществить процедуру постановки на учет в Росфинмониторинг и не обязан. Самозанятый юрист в т. ч. со статусом ИП по смыслу закона №115-ФЗ и позиции Росфинмониторинга относится к лицам, осуществляющим предпринимательскую деятельность по оказанию юридических услуг – субъектом ст. 7.1 закона №115-ФЗ, и должен самостоятельно зарегистрировать личный кабинет на сайте Росфинмониторинга.
Личный кабинет необходимо зарегистрировать на официальном сайте Росфинмониторинга через раздел «Предоставление доступа для физических лиц и индивидуальных предпринимателей». При этом при заполнении заявления необходимо выбрать вид деятельности в соответствие с видами субъектов закона №115-ФЗ. Самозанятый юрист должен выбрать «Организация или лицо, осуществляющее предпринимательскую деятельность в сфере оказания юридических услуг».
Самозанятый юрист обязан:
- зарегистрировать личный кабинет на сайте Росфинмониторинга;
- пройти обучение в форме целевого инструктажа по программе ПОД/ФТ/ФРОМУ и получить свидетельство. Заявку на обучение в форме вебинара онлайн в нашей организации можно подать по ссылке;
- раз в три года после прохождения целевого инструктажа самозанятый юрист обязан проходить обучение в форме повышения уровня знаний. Заявку на обучение можно подать на нашем сайте;
- разработать и утвердить правила внутреннего контроля в целях ПОД/ФТ/ФРОМУ. ПВК необходимо загрузить в личный кабинет юриста на сайте Росфинмониторинга. В процессе деятельности, в случае изменения нормативных актов сферы ПОД ФТ ФРОМУ юрист обязан обновлять ПВК, если изменения затронули текст правил. Утвердить новую редакцию ПВК необходимо в срок не позднее одного месяца с даты вступления в силу изменений. Новую редакцию ПВК необходимо загрузить в личном кабинете в разделе «Организация внутреннего контроля. Заказать ПВК по ПОД ФТ ФРОМУ можно на нашем сайте;
- проводить идентификацию своих клиентов, фиксировав полученную информацию в анкетах клиентов. Пакет анкет для идентификации входит в приложения к правилам внутреннего контроля по ПОД ФТ ФРОМУ;
- иные обязанности самозанятых юристов установлены ст. 7.1 Федерального закона №115-ФЗ, а также размещены на сайте Росфинмониторинга в виде памятки.
В соответствие со ст. 7.1 лица, оказывающие юридические услуги, предоставляет в Росфинмониторинг информацию:
- о сделках своих клиентов при наличии у них любых оснований полагать, что операция или сделка клиента, либо совокупность указанных операций и (или) сделок и (или) действия клиента, связанных с проведением указанных операций и (или) сделок, осуществляются или могут быть осуществлены в целях легализации (отмывания) доходов, полученных преступным путем, или финансирования терроризма, они обязаны уведомить об этом уполномоченный орган – подозрительных операциях (сделках);
- о применении мер по замораживанию (блокированию) денежных средств и иного имущества лица, включенного в перечень террористов/экстремистов, в перечни лиц, причастных к финансированию распространению оружия массового уничтожения.
Вы можете воспользоваться образцом правил внутреннего контроля в целях ПОД ФТ ФРОМУ, подготовленным нашей организацией. Образец не является готовым документом, а представлен в виде формы документа, разделы которого соответствуют требованиям к ПВК, установленным Постановлением Правительства №1188. Разделы ПВК необходимо дополнить их подробным содержанием, отражающим процедуры внутреннего контроля с учетом специфики юридической деятельности. Вы можете заказать готовые ПВК в нашей организации.
Самозанятых юристов проверяет Прокуратура РФ. Принцип отбора лиц для проверки основан на получении сведений из ФНС России о видах деятельности самозанятых лиц, а также сведения из социальных сетей, площадок для объявлений об оказании юридических услуг, иные источники, позволяющие определить факт осуществления лицом деятельности по сопровождению сделок с недвижимостью, регистрации организаций, юридическому сопровождению, предоставлению иных юридических услуг, попадающих в перечень операций (сделок), перечисленных в ст. 7.1 Федерального закона №115-ФЗ.
